Van eenmanszaak naar BV

Als ondernemer begint u vaak met een eenmanszaak. Deze is eenvoudig op te richten en kent lage oprichtingskosten. Naarmate uw bedrijf groeit, kan er een moment komen waarop deze vorm niet meer past bij uw situatie. Uw onderneming maakt grotere winsten, u wilt uw privévermogen beter beschermen of u staat op het punt om investeerders aan te trekken.

Dit zijn signalen dat het omslagpunt is bereikt en het tijd wordt om de overstap naar een besloten vennootschap (BV) te overwegen. De notaris kan u helpen bij deze beslissing.

Het kiezen tussen een eenmanszaak en een BV hangt af van verschillende factoren, zoals de omvang van uw onderneming, de verwachte winst, en uw persoonlijke voorkeuren. Een eenmanszaak heeft lage oprichtingskosten, waardoor het voor veel ondernemers een laagdrempelige manier is om van start te gaan. Als u vanuit een  eenmanszaak werkt, bent u echter wel persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de onderneming. Dit betekent bijvoorbeeld dat geëist kan worden dat u een uitstaande zakelijke factuur betaalt vanaf uw privérekening, als het saldo op de zakelijke rekening niet toereikend is. Als zakelijke schulden opstapelen, is het zelfs denkbaar dat u persoonlijk failliet wordt verklaard.

Verder is kenmerkend aan ondernemen vanuit een eenmanszaak, dat de winst van uw eenmanszaak als inkomen uit onderneming wordt belast met inkomstenbelasting (in box 1).

Naarmate uw onderneming groeit, kan het aantrekkelijk worden om uw eenmanszaak om te zetten naar een BV. Dit biedt diverse voordelen, zoals bescherming van uw privévermogen of de mogelijkheid om investeerders aan te trekken. Ook de wens om uw bedrijfsstructuur te professionaliseren kan een reden zijn om een BV op te richten.

Daarnaast kunnen ook fiscale voordelen een belangrijke drijfveer zijn voor de omzetting naar een BV. Dit wordt duidelijk met het volgende rekenvoorbeeld waarin wordt uitgegaan van een ondernemingswinst van € 150.000 (cijfers 2024).

• Eenmanszaak: Stel dat een ondernemer in het boekjaar 2024 een winst realiseert van € 150.000. De ondernemer heeft recht op diverse aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Deze faciliteiten verlagen het belastbare inkomen naar € 126.784. Over dit bedrag betaalt de ondernemer inkomstenbelasting, wat uitkomt op € 53.294. Daarnaast betaalt de ondernemer nog € 3.810 aan inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. Uiteindelijk blijft er een netto-inkomen over van € 89.988.

• BV: Nu hetzelfde voorbeeld; de ondernemer realiseert in zijn BV een winst van € 150.000. De ondernemer keert zichzelf een salaris uit van € 60.000. Hierna resteert een winst van € 90.000 in de BV. Over de winst betaalt de BV  vennootschapsbelasting (15%) wat neerkomt op € 17.100. Het nettobedrag dat overblijft, € 72.900, kan aan de ondernemer worden uitgekeerd als dividend. De ondernemer betaalt hierover geen inkomstbelasting, zoals bij de eenmanszaak, maar dividendbelasting (26,9%), wat neerkomt op € 18.362. Bij deze wijze van ondernemen in een BV komt het netto-inkomen van de ondernemer uit op € 94.421 (uitgekeerd salaris van € 60.000 en een netto dividend van € 54.538).

Bij de overgang van een eenmanszaak naar een BV is de inschakeling van een notaris noodzakelijk. De notaris zorgt ervoor dat de omzetting juridisch correct verloopt door de statuten van de BV op te stellen en de verplichte inschrijving hiervan bij de Kamer van Koophandel te verzorgen. Daarnaast kan de notaris u adviseren over de fiscale en juridische gevolgen van de omzetting, zodat u zeker weet dat u geen belangrijke aspecten over het hoofd ziet en uw bedrijf optimaal kan groeien.

Conclusie

Het omzetten van een eenmanszaak naar een BV kan verschillende redenen hebben, zoals het behalen van hogere winsten, waardoor het risico hoger wordt of het fiscaal aantrekkelijker wordt om te ondernemen in BV-vorm. Als u deze overstap overweegt is het heel belangrijk om goed geïnformeerd te zijn over de juridische en fiscale gevolgen. Het inschakelen van een notaris is hierbij essentieel. De notaris zorgt ervoor dat de omzetting juridisch correct verloopt en adviseert u over belangrijke aspecten van de overstap. Door een notaris te raadplegen, verzekert u zich van een soepele overgang en kunt u met vertrouwen de volgende fase van uw ondernemerschap ingaan.